نسب الأداء المعمول بها
النظام الجبائي التونسي يطبق ثلاث نسب رئيسية للأداء على القيمة المضافة. فهم أي نسبة تنطبق على كل نشاط أمر ضروري لفوترة متوافقة.
النسبة العادية — 19%
هذه هي النسبة الافتراضية. تنطبق على غالبية السلع والخدمات: المعدات المعلوماتية، اللوازم المكتبية، خدمات الاستشارة، المطاعم، الإقامة الفندقية (باستثناء فئات محددة).
النسبة المخفضة — 13%
هذه النسبة الوسيطة تخص بعض الأنشطة المحددة، خاصة الخدمات المرتبطة بالسياحة، وبعض المعدات المهنية وفئات خدمات محددة بقانون المالية.
النسبة المخفضة جداً — 7%
تنطبق على المنتجات الضرورية وبعض الخدمات الأساسية: المواد الغذائية الأساسية، الأدوية، نقل الأشخاص، وبعض العمليات المرتبطة بالفلاحة.
الإعفاءات
بعض العمليات معفاة كلياً من الأداء في تونس:
- تصدير السلع والخدمات (مع حق الخصم)
- العمليات البنكية والتأمينية (تخضع لضرائب أخرى)
- الأنشطة الطبية وشبه الطبية
- التعليم (بشروط معينة)
- العمليات في مناطق التنمية الجهوية (امتيازات جبائية خاصة)
معلوم الاستهلاك والطابع الجبائي
بالإضافة للأداء، بعض الفواتير يجب أن تشمل معلوم الاستهلاك على منتجات محددة، وكذلك الطابع الجبائي. طابع بقيمة 1 دينار على الفواتير التي تتجاوز مبلغاً معيناً، مع استثناءات (التصدير، الدولة، إلخ).
الطابع الجبائي في VIA ERP
VIA ERP يحسب ويطبق تلقائياً الطابع الجبائي على الفواتير والمستندات المعنية. النظام يدير الاستثناءات (التصدير، الحريف المعفى) ويعرض بوضوح سطر الطابع على المستند المطبوع.
الخصم من المنبع
النظام التونسي ينص على خصومات من المنبع على بعض المدفوعات:
- 1.5% على الأتعاب والعمولات والسمسرة
- 5% على الكراء وبعض خدمات معينة
- 10% على الصفقات التي تتجاوز عتبات معينة
- 15% على الأتعاب المدفوعة لغير المقيمين
VIA ERP يتيح لك ضبط نسب الخصم حسب المورد ويطبقها تلقائياً عند تسجيل فواتير الشراء.
التصريح الشهري بالأداء
المؤسسات الخاضعة للأداء في تونس يجب أن تودع تصريحاً شهرياً. يتضمن:
- الأداء المحصل على مبيعات الشهر
- الأداء القابل للخصم على مشتريات الشهر
- الفائض أو المبلغ المستحق
- الخصومات من المنبع المتحملة والمنفذة
ترحيل فائض الأداء
عندما يتجاوز الأداء القابل للخصم الأداء المحصل، تملك المؤسسة فائض أداء قابل للترحيل. VIA ERP يتتبع هذا الفائض شهراً بشهر ويدمجه تلقائياً في التصريحات اللاحقة.
إدارة الأداء مع VIA ERP
VIA ERP يؤتمت إدارة الأداء بالكامل:
- الوضعيات الجبائية — خصص الوضعية الجبائية الصحيحة لكل حريف ومورد. النظام يحدد تلقائياً النسب المطبقة.
- الحساب التلقائي — كل سطر فاتورة يحسب الأداء بالنسبة الصحيحة حسب المنتج والحريف والوضعية الجبائية.
- لوحات القيادة الجبائية — تابع في الوقت الحقيقي الأداء المحصل والقابل للخصم والرصيد.
- تصدير التصريح — أنتج البيانات اللازمة لتصريحك الشهري بنقرة واحدة.
الخلاصة
إتقان الأداء على القيمة المضافة في تونس تحدٍّ يومي لكل مؤسسة. مع ERP مضبوط بشكل صحيح، تصبح أخطاء النسب ونسيان الطوابع وتأخر التصريحات مستحيلة. VIA ERP يرافقك في هذا الامتثال الدائم.